1.) Feltöltési kötelezettségek (non-profit szervezeteket nem érinti, amennyiben nincs vállalkozási tevékenységük!) – A becsült és a tényleges adó 10%-ot meghaladó különbsége (meg nem fizetése) esetén – a késedelmi kamaton kívül – bírságot is kaphatunk!
a. EVA: Az evás cégek a 4. negyedéves evájukat már idén, december 20-án kell befizessék. Ez azt jelenti, hogy elképzelhető, hogy ez az összeg december 20-án még pontosan nem ismert (mert még állítunk ki számlákat az év hátralévő 10 napjára), és az is könnyen megeshet, hogy olyan pénzből kell ezt az adót megfizetni, ami még nem érkezett be cégünkhöz. A kettős könyvvitelt vezető cégeknél a számlán szereplő teljesítés időpontja dönti el, hogy ez még 2009. évi adókötelezettség (és ekkor december 20-án kell megfizetni ennek eváját), vagy 2010. évi adókötelezettség (amelynek adóját április 12-én kell majd megfizetni). A bevételi nyilvántartással működő evás Bt-k és Kkt-k esetében nem a teljesítés időpontja számít, hanem a pénz megérkezésének az időpontja, de legkésőbb a számla kiállítás dátuma plusz 30 nap. Nem kifejezetten feltöltési kötelezettség teljesítéséhez tartozik, de érdemes odafigyelni arra, hogy december 20-áig rendezzünk mindenféle adósságunkat (APEH, önkormányzat, VPOP, stb.), mert az eva adózói körben maradás feltétele többek között a köztartozásmentesség, amely ha nem teljesül, december 20-án bejelentendő az APEH felé (illetve az APEH saját maga is vizsgálhatja ennek a kritériumnak való megfelelést).
b. Különadó (evás cégekre nem vonatkozik): A 4%-os különadót (amely nagy vonalakban a várható éves számviteli eredmény után kell kiszámolni) december 20-án kell „feltölteni”. Ez lehet akár 0 Ft (például ha 2009-ben várhatóan veszteséges lesz cégünk), vagy akár százezres nagyságrendű tétel is. Mindenképp konzultáljunk könyvelőnkkel a befizetendő adó mértékével kapcsolatosan december elején!
c. Társasági adó: Csak azokat a nem evás gazdasági társaságokat érinti, amelyeknek az előző (2008-as) évi nettó árbevétele meghaladta az 50 millió forintot! Akik ebbe a körbe tartoznak, az előzőleg említett különadóhoz hasonlóan az éves várható eredmény 16%-ára kell kiegészíteni az adóelőleget. Ez is lehet akár 0 Ft (például ha 2009-ben várhatóan veszteséges lesz cégünk), vagy akár sokszázezres nagyságrendű tétel is. Itt is szükség lesz könyvelőnk segítségére.
d. Iparűzési (és kommunális) adó: Csak azokat a nem evás gazdasági társaságokat érinti, amelyeknek az előző (2008-as) évi nettó árbevétele meghaladta az 50 millió forintot! Akik ebbe a körbe tartoznak, az előzőleg említett adókhoz hasonlóan az éves iparűzési adójukat kell kiegészíteni december 20-án. Konzultáljunk könyvelőnkkel ennek minél pontosabb megbecslésének érdekében!
2.) Bejelentési határidők (non-profit szervezeteket nem érinti)
a. Aki szeretne 2010-től eva (egyszerűsített vállalkozói adó) szerint adózni, az december 20-ig szüntessen meg mindenféle adósságot (APEH, önkormányzat, VPOP, stb.), és december 20-ig jelezze könyvelőjének a belépési szándékát. 2009 december 20. után már nincs lehetőség az eva 2010. évi választására.
b. Aki szeretne alanyi adómentességet kérni (éves 5 millió forint árbevétel alatt kérhető), az szintén december 31-ig (az ünnepek miatt javasoljuk ezt inkább december 20-ig megtenni) jelentse be erre vonatkozó igényét az adóhatóságnak, illetve könyvelőjének.
3.) Adóigazolások kiadásának határideje
A 2009. évi adóigazolások kiadásának határideje 2010. február 15.
Pethes Miklós
(Konto Forte Integrált Számviteli Szolgáltatások)
Címkék adó, eva, vállalkozás
Hozzászólás a fenti cikkhez
